初级会计师经济法基础考点强化题：个人所得税法律制度

第五章 企业所得税、个人所得税法律制度

第二节 个人所得税法律制度

1[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，关于非居民个人每次收入确定的下列表述中，不正确的是()。

A.劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次

B.偶然所得，以每次取得该项收入为一次

C.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次

D.财产租赁所得，以一个纳税年度内取得的收入为一次

[答案]D

[解析]财产租赁所得，以“1个月内”取得的收入为一次。

2[单选题]2020年11月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金5000元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式中，正确的是()

A.(5000-70)×20%

B.(5000-30-70)×20%

C.(5000-30)×20%

D.5000×20%

[答案]D

[解析]周某领奖时支付的交通费30元、餐费70元，均不得扣除。

3[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，免征个人所得税的是()。

A.张某取得所在单位发放的年终奖

B.钱某获得省政府颁发的科学方面的奖金

C.刘某取得所在公司发放的销售业绩奖金

D.赵某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金

[答案]B

[解析](1)选项AC：均属于工资、薪金所得，应依法计税;(2)选项D：颁奖机构为“县教育部门”，级别不够，不属于免税奖金。

4[单选题]2020年5月，张某购买福利彩票一次中奖收入200000元，购买彩票支出1000元。已知，偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某当月该笔中奖收入应缴纳的所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A.200000×20%

B.(200000-1000)×20%

C.(200000-1000)×(1-20%)×20%

D.200000×(1-20%)×20%

[答案]A

[解析]“偶然所得”应以每次收入额全额计税，除另有规定外，没有任何扣除。

5[单选题]中国公民李某2020年10月提供咨询服务，取得劳务报酬8200元，支付交通费200元。已知，劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%;每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。计算李某当月该笔劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A.(8200-200)×20%

B.8200×20%

C.8200×(1-20%)×20%

D.(8200-200)×(1-20%)×20%

[答案]C

[解析](1)劳务报酬所得在预扣预缴时，减除费用实行定额和定率相结合的模式，每次收入4000元以下的定额减除800元，每次收入4000元以上的定率减除20%，其他支出(例如交通费200元)不得减除，排除选项AD;(2)选项B没有考虑定率减除20%，错误。

6[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于稿酬所得的是()。

A.画家将书画作品以图书的形式出版取得的所得

B.科研工作者取得的专利赔偿所得

C.剧本作者从电视剧制作单位取得的剧本使用费

D.作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

[答案]A

[解析]选项BCD：属于特许权使用费所得。