初级会计师经济法基础考点强化题：增值税法律制度

第四章 增值税、消费税法律制度

第二节 增值税法律制度

1[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不需要视同销售缴纳增值税的是()。

A.将自产的大衣用于回馈客户

B.将外购的白酒用于交际应酬

C.将自产的小汽车赠送给关联企业

D.将自产化妆品作为职工福利

[答案]B

[解析]将外购货物用于个人消费(交际应酬)不需要视同销售缴纳增值税。

2[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，需要缴纳增值税的是()。

A.存款利息

B.贷款利息

C.被保险人获得的保险赔付

D.公积金管理中心代收的住宅专项维修资金

[答案]B

[解析]选项B：按照“金融服务——贷款服务”缴纳增值税。

3[单选题]甲服装生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月采取折扣方式销售服装一批，该批服装销售额10000元，折扣额1000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲服装生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。(上述金额均不含增值税)

A.(10000-1000)÷(1+13%)×13%=1035.40(元)

B.10000×13%=1300(元)

C.10000÷(1+13%)×13%=1150.44(元)

D.(10000-1000)×13%=1170(元)

[答案]D

[解析](1)由于甲服装生产企业将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明，可按折扣后的销售额(10000-1000)征收增值税;(2)题目明确交待“上述金额均不含增值税”，所以(10000-1000)无须作价税分离。

4[单选题]一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，()个月内不得变更。

A.36

B.24

C.12

D.28

[答案]A

[解析]一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，“36个月内”不得变更

5[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为113万元，缴纳关税11.3万元。已知增值税税率为13%，消费税税率为15%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是()。

A.113×13%=14.69(万元)

B.(113+11.3)÷(1-15%)×13%=19.01(万元)

C.113÷(1+13%)×13%=13(万元)

D.(113+11.3)÷(1+13%)×13%=14.3(万元)

[答案]B

[解析]“高档化妆品”属于消费税应税消费品，且已知高档化妆品消费税税率为15%，则甲公司进口高档化妆品应缴纳的增值税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×增值税税率=(113+11.3)÷(1-15%)×13%=19.01(万元)。

6[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售生活服务”税目计缴增值税的是()。

A.文化创意服务

B.道路通行服务

C.广播影视服务

D.旅游娱乐服务

[答案]D

[解析]选项ABC：属于“现代服务”。

7[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是()。

A.将商场外墙广告位出租给其他单位用于发布广告

B.销售底商(建筑物底层商铺)

C.转让高速公路经营权

D.转让国有土地使用权

[答案]B

[解析](1)选项A：属于“现代服务——租赁服务”(不动产经营租赁);(2)选项CD：属于“销售无形资产”。

8[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是()。

A.境外甲公司为中国游客提供从境外A地到境外B地的运输服务

B.境外乙公司将其境外房屋出租给中国留学生

C.境外丙公司将其境外的办公大楼出售给中国境内企业

D.境外丁公司将其在中国境内使用的经销权转让给中国境内企业

[答案]D

[解析](1)选项A：境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，不属于在境内销售服务;(2)选项BC：所销售或者租赁的“不动产在境内”，才属于在境内。